上海的公司减资如何进行财税处理

公司减资如何进行财税处理

公司减资，如何财税处理？
减资交税有两个前提：
：公司注册资本既有实缴，又有认缴，在减资的时候，实缴的部分减了，认缴的部分也减了，那就会存在实缴注册资本减资。
第二个：公司存在未分配利润，实缴注册资本金减资的时候再分配了未分配利润，那就有需要交税的可能。
到底减资、撤资如何进行税务处理？需要区分个人股东减资和法人股东减资。 
一、个人股东减资撤资
需要区分情况。
（一）撤资收回金额>投资成本
需要交税，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。
应纳税所得额=个人取得的股权转让收入—原实际出资额（投入额）及相关税费
注意：⚠️
①股权收入是全口径收入，既包括股权转让价款，也包括赔偿金、违约金等价外收入。
②对非法人企业投资份额转让，比照股权转让进行个人所得税处理。
政策依据：
《国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第41号）规定：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
（二）撤资收回金额偏低却无正当理由的
税务局有权核定股权转让收入，计算缴纳个人所得税。
政策依据：
依照《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号，以下简称67号公告）规定，个人股东撤资是有公司出资金的，属于公司收回股权，也是股权转让行为，需要按照股权转让计算缴纳个人所得税。
（三）撤资收回金额<投资成本,但有正当理由
无需缴纳个人所得税。
二、法人股东减资撤资
给大家总结如下:
1、账务处理：
借：实收资本-甲公司 400万元
资本公积       100万元
贷：银行存款      500万元
2、企业所得税问题：
A公司从C公司撤回的资产分为3部分：
1️⃣相当于初始出资的部分，应确认为投资收回400万元，没有企业所得税；
2️⃣相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，100×40%=40万，应确认为股息所得，免征企业所得税；
3️⃣其余部分确认为投资资产转让所得，需要交纳企业所得税。